逾期包装物押金是指消费者在购买商品时支付的包装物押金，如果消费者未在规定时间内归还包装物，企业可以将这部分押金收入作为自己的营业收入。那么，逾期包装物押金收入如何计算企业所得税及税率呢？

逾期包装物押金收入怎么算企业所得税？

对于逾期包装物押金收入，企业在计算所得税时需要按照税法规定进行处理。根据我国税法规定，企业所得税的计算一般采用“实际利润法”，即企业应纳税所得额等于企业实际利润减去准予扣除的成本、费用、损失和税法规定的其他准予扣除的目计算得出。因此，逾期包装物押金收入也应作为企业实际利润的一部分进行纳税。

逾期包装物押金收入怎么算企业所得税税率？

企业所得税税率是根据企业的税务登记类型和年度实际应纳税所得额确定的。根据我国税法规定，一般纳税人的企业所得税税率为25%，小型微利企业为20%。对于逾期包装物押金收入，无论是一般纳税人还是小型微利企业，都适用相应的税率进行计算。

逾期包装物押金收入含税吗？

逾期包装物押金收入包括消费者实际支付的押金金额，在计算企业所得税时应作为税前收入进行计算。所以，逾期包装物押金收入是不含税的。

逾期包装物押金收入计入什么科目？

在企业会计科目设置中，逾期包装物押金收入一般计入“其他业务收入”科目。企业在编制财务报表时，将逾期包装物押金收入包括在其他业务收入中，以明确反映企业的经营状况和偿债能力。

总结：

逾期包装物押金收入在企业所得税的计算中应作为企业实际利润的一部分进行纳税，适用相应的税率。逾期包装物押金收入是不含税的，应计入“其他业务收入”科目。企业应在合规的前提下，正确处理逾期包装物押金收入的纳税和会计核算工作，以确保依法纳税并保证财务报表准确反应企业的经营状况。

取得的除企业所得税法第六条第(一)至第(八)规定的收入外的其他收入。

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依据税法规定，企业逾期未退包装物押金收入属于企业所得税应税收入，如企业在购销合同中书面约定的收回包装物返还押金的缴纳`期限内未退还押金的。

其他应收款包装物押金逾期未收回，押金没收，没收的关于押金应交的增值税应先自其他应付款科目中冲抵，即借记其他应付款科目。问:物业管理公司预收业主跨年度的物业管理费，何时确认企业所得税收入？ 答:根据《中华人民共和国企业所得税法实条例》(中华人民共和国令第512号)第九条规定。

企业所得税法第六条第(九)所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)至第(八)规定的通知收入外的其他收入。根据各地的反映，现对企业逾期包装物押金确认为收入，依法计证企业所得税的有关问题明确如下: 根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实细则》第七条的规定。

企业一般情况下，将收取的包装物押金列为企业的一负债，在其他应付款科目核算。如果购货方逾期不归还包装物，企业应将收取的押金转作其他业务收入科目核算。)规定:增值税一般纳税人(包括纳税人自己或代其他部门)向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入再并入销售额。

无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。啤酒、黄酒从量计征消费税，与收取的包装物押金无关。是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)至第(八)规定的收入外的其他收入。