逾期90天贷款利息收入增值税缴纳问题分析

1. 逾期90天贷款利息收入的认定

逾期90天贷款利息收入指的是借款人在还款期限之后超过90天未偿还的贷款所产生的利息收入。一般情况下，借款人未按时偿还贷款会导致利息的累积。当累积的利息超过90天未被偿还时，可以将其认定为逾期90天贷款的利息收入。

2. 增值税的基本原理

增值税是一种消费税，适用于商品销售和服务提供等环节。根据增值税的基本原理，企业在销售商品或提供服务时，按照销售额的一定比例缴纳增值税，即销售额减去购进成本后的增值额。

3. 逾期90天贷款利息收入的增值税缴纳问题

逾期90天贷款利息收入属于金融服务的畴，但其是否需要缴纳增值税需要根据具体情况来确定。一般来说，金融服务的利息收入不属于增值税的征税围，因为金融服务的本质不在于生产和流通商品，而是提供资金、风险管理和中介等金融服务。因此，逾期90天贷款利息收入可能不需要缴纳增值税。

然而，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第19条和《财政部税务总局关于金融服务返还增值税问题的通知》的规定，金融机构提供的信贷业务的利息收入不属于金融服务免征增值税的围。因此，逾期90天贷款利息收入可能需要缴纳增值税。

4. 最佳实践及建议

对于逾期90天贷款利息收入的增值税缴纳问题，建议金融机构在办理税款申报时，按照相关法规和规定进行申报。首先，可以咨询专业税务律师或会计师的意见，以确保合法律法规的要求。其次，可以参考国家税务机关的规定，了解关于金融服务和贷款利息收入的增值税缴纳标准和政策，进行合理的申报和缴纳。另外，为了避免税务风险，建议金融机构及时与借款人沟通，加强贷款的风险管理和催收工作，尽量减少逾期贷款的数量和金额。

总之，逾期90天贷款利息收入的增值税缴纳问题需要根据具体情况来确定，建议金融机构在办理税款申报时遵守相关法规和规定，及时咨询专业人士的意见，确保合规操作。此外，加强贷款风险管理和催收工作，可以大幅减少逾期贷款的发生，进而降低逾期90天贷款利息收入的增值税缴纳风险。

贷:利息收入74，250 如果A银行在12月31日仍然没有收到6月30日计算的应收贷款利息，属于应收利息逾期90天后仍未收到，应冲减逾期90天(含90天)计提的贷款利息。

〕36号)附件三《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第四条:金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税。其他经人民银行、银监会、证监会、保监会批准成立且经营金融保险业务的机构发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税。

这是我在中国会计视野看到一个问题，但不是来咨询我的，所以我也没有在视野BBS进行讨论，而是拿到微信公众号进行简单地评说。？答: 金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行银行规定缴纳增值税。自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税。

。核算方法: (1)计算逾期90天转表外利息的金额，包括利息本金和逾期利息； (2)按照15%的税率计算增值税应纳税额； (3)将增值税计入当期成本或费用中。

逾期90天贷款利息收入增值税是指，银行通过追收逾期本金和逾期利息等方式，成功收回一定数额的贷款本金及利息所产生的增值税。

被上诉人认为，根据财政部印发的《金融企业会计制度》和《国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告》(国家税务总局公告2010年第23号)的处理规定。

问题:金融企业的逾期利息收入，已超90天。会计上已计提的利息收入，需要计提缴纳增值税，作为企业所得税收入吗。出于完整性的考虑，在讨论完增值税的问题后，我们再来看看企业所得税的相应情形。

在讨论#逾期90天利息收入增值税#的具体问题之前，我们首先要了解逾期90天利息收入和增值税的关系以及其对业务的影响。